Об утверждении формы справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме

Пункт 2

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2024 года.

Пункт 3

3. Справка заполняется отдельно по каждому физическому лицу, которому оказаны образовательные услуги (далее – обучаемый).

Пункт 4

4. Справка заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр выдается налогоплательщику, обратившемуся за выдачей Справки, второй экземпляр остается в образовательной организации/ИП.

Пункт 5

5. В целях получения обоими супругами социального налогового вычета по расходам на оказанную образовательную услугу (образовательные услуги) в заполняемой Справке указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей Справки.

Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные образовательные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

Пункт 6

6. Заполнение Справки осуществляется вручную либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Справки на бумажном носителе не допускается.

Пункт 8

8. В Справке заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Пункт 9

9. Наличие в Справке исправлений не допускается.

Пункт 10

10. Каждому показателю Справки соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком «.» (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе – дробной части десятичной дроби.

Пункт 11

11. Заполнение полей Справки значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

Пункт 12

12. Показателям, выраженным в денежных единицах, соответствуют два поля, разделенные знаком «.» (точка). Первое поле соответствует значению показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором – из части соответствующей денежной единицы.

Пункт 13

13. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Пункт 14

14. Все значения стоимостных показателей указываются в рублях и копейках.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, сумма расходов на оказанные образовательные услуги заполняется по формату: 13 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при сумме расходов на оказанные образовательные услуги «1234356.50» они указываются «1234356------.50».

Пункт 15

15. В поле «ИНН» в верхней части каждой страницы Справки указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) образовательной организации/ИП.

При указании десятизначного ИНН образовательной организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк.

Пункт 16

16. В поле «КПП» в верхней части каждой заполняемой страницы Справки указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения образовательной организации (месту нахождения обособленного подразделения образовательной организации, по месту нахождения отделения иностранной организации).

Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих образовательную деятельность, поле не заполняется.

Пункт 17

17. После заполнения необходимых листов Справки проставляется сквозная нумерация страниц в поле «Стр.», расположенном в верхней части каждой страницы.

Пункт 18

18. В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер Справки, присваиваемый образовательной организацией/ИП в системе внутреннего учета за соответствующий налоговый период (год), в отношении каждого физического лица, обратившегося за выдачей соответствующей Справки, отдельно по каждому обучаемому.

Порядковый номер Справки должен содержать только числовое значение.

В случае заполнения корректирующей Справки поле «Номер справки» принимает такое же значение, что и в первичной Справке.

Пункт 20

20. В поле «Отчетный год» указывается налоговый период (год), за который заполняется Справка, в котором осуществлялись соответствующие расходы по оплате образовательных услуг.

Пункт 22

22. В поле «Обучение проводилось по очной форме обучения» указывается соответствующий признак: 0 – нет; 1 – да.

Пункт 24

24. В поле «Налогоплательщик и обучаемый являются одним лицом» указывается соответствующий признак: 0 – налогоплательщик и обучаемый не являются одним лицом; 1 – налогоплательщик и обучаемый являются одним лицом.

При указании признака «1» следующие поля раздела «Данные физического лица, которому оказаны образовательные услуги:» не заполняются, страница 002 Справки не заполняется.

Пункт 25

25. В поле «Сумма расходов на оказанные образовательные услуги» указывается общая сумма произведенных расходов на оказанные образовательные услуги, согласованная супругами.

Пункт 26

26. Общая сумма произведенных расходов на оказанные образовательные услуги указывается в Справке (в том числе в корректирующей Справке) нарастающим итогом за налоговый период (год).

Пункт 28

28. Раздел «Зона QR-кода» может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.

Приложение 2

Приложение № 3 к приказу ФНС России от «18» 10 2023 г. № ЕД-7-11/755@

Формат представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Пункт 1

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее – файл обмена) передачи в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме.

Пункт 2

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть CCLXXX.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

Приложение 3

Приложение № 4 к приказу ФНС России от «18» 10 2023 г. № ЕД-7-11/755@

Порядок представления в налоговый орган образовательной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими образовательную деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме

Пункт 2

2. Сведения представляются в налоговый орган в электронной форме на основании заявления физического лица (его супруга/супруги), непосредственно оплатившего образовательную услугу (далее – налогоплательщик), образовательной организацией/ИП, в которой были понесены соответствующие расходы, при наличии у указанной образовательной организации/ИП технической возможности, а также при соблюдении условий, указанных в абзаце третьем подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Пункт 3

3. Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы.

Пункт 4

4. Представление Сведений в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные образовательные услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается.

Пункт 6

6. При представлении Сведений в электронной форме (в том числе корректирующих) учитываются Справки об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, выданные образовательной организацией/ИП за налоговый период (год), в котором оказывалась образовательная услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы, налогоплательщику на бумажном носителе.

Пункт 7

7. Сведения представляются в налоговый орган по месту нахождения образовательной организации (месту нахождения обособленного подразделения

образовательной организации, месту нахождения отделения иностранной организации), по месту жительства индивидуального предпринимателя.